kwota wolna od podatku a emerytura

Kwota wolna od podatku to określona w przepisach prawa suma dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. W Polsce w 2023 roku kwota ta wynosi 30 000 zł rocznie. Emerytury, jako źródło dochodu, również podlegają zasadom opodatkowania, jednak ich wysokość może wpływać na to, czy emeryt osiąga dochód przekraczający kwotę wolną od podatku. Osoby otrzymujące emeryturę, której suma nie przekracza tej kwoty, nie są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.).

Przykład

Jan, który przeszedł na emeryturę w wieku 65 lat, otrzymuje miesięczną emeryturę w wysokości 2 000 zł. Jego roczny dochód z emerytury wynosi zatem 24 000 zł. Ponieważ ta kwota nie przekracza ustalonej na 30 000 zł rocznej kwoty wolnej od podatku, Jan nie musi płacić podatku dochodowego od swojej emerytury. W sytuacji, gdyby jego emerytura wzrosła do 2 600 zł miesięcznie, roczny dochód wyniósłby 31 200 zł, co oznaczałoby konieczność opodatkowania nadwyżki ponad kwotę wolną.