dziedziczenie środków emerytalnych

Środki na koncie ZUS (NDC): nie dziedziczone po upływie 3 lat od nabycia prawa do emerytury. Subkonto ZUS: dziedziczone (przez 3 lata od emerytury). OFE: dziedziczone w całości. IKE: dziedziczone bez podatku spadkowego. IKZE: dziedziczone, podlegają 10% podatkowi u spadkobiercy.

Przykład

Jan, który ma 65 lat i przeszedł na emeryturę, posiada zgromadzone 100 000 PLN w OFE oraz 50 000 PLN na subkoncie ZUS. Po jego śmierci, środki zgromadzone w OFE w wysokości 100 000 PLN zostaną w całości dziedziczone przez jego córkę, natomiast 50 000 PLN na subkoncie ZUS nie będzie mogło być przekazane, ponieważ minęły 3 lata od nabycia prawa do emerytury. Dodatkowo, Jan miał także IKE z kwotą 30 000 PLN, które również zostaną przekazane córce bez podatku spadkowego.