dziedziczenie IKZE

Dziedziczenie Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) polega na przekazywaniu zgromadzonych środków na IKZE po śmierci jego właściciela. W przypadku dziedziczenia, środki te mogą być przekazywane na rzecz wskazanych beneficjentów, takich jak członkowie rodziny, a także inne osoby, zgodnie z wolą zmarłego. Beneficjenci mogą skorzystać z możliwości wypłaty zgromadzonych środków w formie jednorazowej lub w ratach, przy czym wypłaty te są obciążone podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19%. Dziedziczenie IKZE jest regulowane przepisami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Podstawa prawna: Dz.U. z 2004 r. nr 116, poz. 1205.

Przykład

Anna, która posiada Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) z zgromadzonymi środkami w wysokości 100 000 PLN, decyduje się na wskazanie swojego męża jako beneficjenta. Po jej śmierci, mąż ma prawo do dziedziczenia tych środków. Może wypłacić całość jednorazowo, jednak wówczas zostanie obciążony podatkiem dochodowym w wysokości 19% od wypłaconej kwoty. Alternatywnie, może zdecydować się na wypłatę w ratach, co pozwoli mu na rozłożenie obciążenia podatkowego w czasie.